Transfert PERCO vers PERIN : conditions, frais et fiscalité

Le transfert PERCO vers PERIN permet de regrouper votre épargne retraite dans un PER individuel. L’opération reste possible pendant votre emploi, avec une limite d’un transfert tous les trois ans. Après votre départ de l’entreprise, cette limite ne s’applique plus. Toutefois, transférer ne signifie ni retirer votre argent ni obtenir une nouvelle déduction fiscale.

Avant de décider, comparez les frais, les placements et les conditions de sortie des deux plans. Voici les règles vérifiées au 8 septembre 2026, ainsi que les démarches à préparer.

PERCO, PERECO et PERIN : quelles différences ?

Le PERCO est un ancien dispositif d’épargne retraite proposé par l’entreprise. Depuis le 1er octobre 2020, les entreprises ne peuvent plus en mettre de nouveaux en place. En revanche, les plans existants peuvent continuer à fonctionner. Le PERECO, aussi appelé PERCOL, est le nouveau PER d’entreprise collectif.

Le PERIN désigne le PER individuel, que vous souscrivez personnellement. Il peut accueillir des versements personnels et des transferts d’anciens produits de retraite. Pour découvrir son fonctionnement général, consultez notre guide pour bien comprendre le PER individuel.

Attention : le PERCO pouvait déjà prévoir une sortie en capital avant la loi PACTE. Cette possibilité dépend de son règlement. Le transfert vers un PERIN n’est donc pas indispensable pour obtenir un capital à la retraite. La fiche officielle sur le PERCO précise ces caractéristiques.

Quelles conditions pour un transfert PERCO vers PERIN ?

Vous travaillez encore dans l’entreprise

Vous pouvez transférer votre PERCO vers un PER individuel sans attendre de quitter votre employeur. Cependant, vous ne pouvez réaliser qu’un transfert tous les trois ans avant votre départ. Il s’agit d’une limite de fréquence, et non d’un blocage automatique de chaque versement pendant trois ans.

Vous avez quitté votre employeur

Après votre départ, la restriction triennale disparaît. Vous pouvez alors demander le transfert de vos droits en cours de constitution. Vérifiez d’abord que votre ancien plan est bien un PERCO : un PERECO ou un contrat obligatoire relève de règles différentes.

Ces conditions figurent dans l’article L. 224-40 du Code monétaire et financier. Le nouveau gestionnaire doit aussi vous informer des différences entre les deux produits avant l’opération.

Quels frais pour transférer un PERCO vers un PERIN ?

Depuis le 24 octobre 2024, les frais de ce transfert sont plafonnés à 1 % des droits acquis. Ils deviennent nuls après dix ans à compter du premier versement dans l’ancien plan. Cette règle résulte de l’article D. 224-18 du Code monétaire et financier.

Par exemple, pour 20 000 € de droits transférés avant dix ans, le plafond représente 200 €. Le tarif réel peut être inférieur. Demandez donc un décompte écrit à votre gestionnaire.

Ne confondez pas cette règle avec un transfert entre deux nouveaux PER. Dans ce second cas, les frais sont plafonnés à 1 %, puis nuls après cinq ans ou à l’échéance du plan. L’article L. 224-6 encadre ce régime distinct.

Enfin, comparez les frais annuels du PERIN, ceux des supports et les éventuels frais d’arbitrage. Un transfert gratuit ne garantit pas un contrat moins coûteux.

Dans quel compartiment arrive l’épargne du PERCO ?

Les droits provenant du PERCO rejoignent le compartiment 2 du PERIN, consacré à l’épargne salariale. Cela concerne également les versements personnels qui avaient alimenté cet ancien PERCO. Ils ne deviennent pas des versements volontaires déductibles du compartiment 1.

À l’inverse, vos nouveaux versements personnels sur le PERIN alimentent le compartiment 1. Le compartiment 3 accueille les droits issus de cotisations obligatoires. Ainsi, regrouper plusieurs produits dans un contrat ne supprime pas leurs différences fiscales.

Quelle fiscalité après le transfert PERCO vers PERIN ?

Le transfert ne crée pas de déduction fiscale

Le transfert ne constitue pas un dénouement du plan. Les sommes transférées ne sont donc pas soumises à l’impôt sur le revenu l’année de l’opération. Mais ce mouvement d’épargne existante ne donne pas droit à une nouvelle déduction. Le BOFiP sur les prestations de retraite en capital, paragraphe 30 confirme cette neutralité à l’impôt sur le revenu.

Seuls de nouveaux versements éligibles peuvent ouvrir une déduction, dans les limites applicables. Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles. Cette nouveauté est expliquée dans l’actualité fiscale du 10 août 2026.

La sortie en capital et la sortie en rente

Les droits transférés depuis le PERCO sont fiscalement assimilés à de l’épargne salariale exonérée. Pour cette épargne, la sortie en capital à l’échéance est exonérée d’impôt sur le revenu. Les gains restent toutefois soumis aux prélèvements sociaux applicables. En rente, seule une fraction est imposable, selon votre âge au premier versement.

Le BOFiP sur l’épargne salariale, paragraphes 10 et 160 à 190 détaille cette qualification et les règles fiscales. Demandez aussi le traitement des gains anciens et des éventuels taux historiques. Il ne faut pas supposer que tous les avantages sociaux du PERCO se conservent automatiquement après un transfert.

Comment demander le transfert de votre PERCO ?

1. Identifiez le plan de départ. Rassemblez son numéro, le dernier relevé, la date du premier versement et votre situation vis-à-vis de l’employeur.

2. Comparez le contrat d’arrivée. Examinez les frais et les supports, puis demandez les différences avec votre ancien plan. Notre page plan d’épargne retraite PER présente notre accompagnement.

3. Faites établir la demande de transfert. Le gestionnaire du PERIN vous indique les justificatifs nécessaires. Vérifiez le montant concerné et le compartiment d’accueil avant de signer.

4. Suivez le dossier. Demandez un accusé de réception et le calendrier de traitement. Conservez les échanges : un dossier incomplet ou la liquidation des supports peut retarder l’opération.

5. Contrôlez le relevé final. Vérifiez le montant reçu, les frais prélevés, l’historique fiscal transmis et l’affectation au compartiment 2. En cas d’écart, adressez une réclamation écrite au gestionnaire concerné.

Faut-il conserver son PERCO ou le transférer ?

Le transfert peut faciliter le suivi de plusieurs contrats. Il peut aussi donner accès à des supports mieux adaptés à votre horizon. Toutefois, ces avantages dépendent du PERIN choisi : ils ne garantissent ni une meilleure performance ni une économie.

Si votre employeur prend encore en charge certains frais du PERCO, rester sur ce plan peut être intéressant. Comparez aussi les garanties, les conditions de rente et les possibilités de déblocage. Les placements en unités de compte présentent un risque de perte en capital.

Par ailleurs, votre épargne disponible pour les imprévus doit rester cohérente avec vos besoins. Pour replacer cette décision dans une réflexion plus large, découvrez les solutions pour préparer financièrement votre retraite.

FAQ : transfert PERCO vers PERIN

Le transfert du PERCO vers le PERIN est-il obligatoire ?

Non. Les PERCO existants peuvent continuer à fonctionner. Le transfert reste un choix à comparer avec le maintien de votre épargne sur l’ancien plan.

Peut-on transférer son PERCO sans quitter son entreprise ?

Oui, dans la limite d’un transfert tous les trois ans tant que vous travaillez dans l’entreprise. Cette restriction cesse après votre départ.

Le transfert permet-il de débloquer immédiatement son argent ?

Non. L’argent passe d’un produit de retraite à un autre. Il reste soumis aux règles de disponibilité du PER. Une démission ou un changement d’employeur ne suffit pas à autoriser un retrait anticipé.

Peut-on utiliser les sommes transférées pour acheter sa résidence principale ?

Oui, les droits du compartiment 2 peuvent servir à l’acquisition de la résidence principale avant la retraite. En revanche, ce motif ne permet pas de débloquer les cotisations obligatoires du compartiment 3. Les autres cas légaux figurent dans l’article L. 224-4 sur la disponibilité du PER.

Peut-on déduire de ses revenus le montant transféré ?

Non. Le transfert PERCO vers PERIN déplace une épargne existante. Il ne constitue pas un nouveau versement déductible et ne consomme donc pas, à ce titre, votre plafond de déduction.

Faut-il attendre dix ans avant de demander le transfert ?

Non. Les dix ans servent à déterminer la gratuité du transfert, et non son autorisation. Avant ce terme, comparez le coût facturé avec l’intérêt concret du nouveau contrat.

Faites vérifier votre projet avec Le Bon Courtier

Avant tout transfert PERCO vers PERIN, réunissez vos relevés et les conditions des deux plans. Contactez un conseiller Le Bon Courtier pour étudier votre transfert. Nous vous aidons à comparer les solutions selon vos besoins, votre horizon de retraite et votre tolérance au risque.

Informations générales vérifiées le 8 septembre 2026 à partir de Légifrance, du BOFiP et de Service Public. L’intérêt d’un transfert dépend de votre situation et des conditions de vos contrats.